從7月1日開始，我國城鎮居民社會養老保險試點工作正式啟動。今年試點范圍覆蓋全國60％的地區，明年基本實現全覆蓋。這意味著，從2012年開始，凡我國年滿60歲、符合條件的城鎮居民，每月可領到55元的養老金。
毋庸置疑，隨著經濟的快速發展，社會保障的覆蓋面在不斷擴大，整體保障狀況也在不斷改善。那么，作為社會保障的重要補充，商業養老保險是否也面臨同樣的機會呢？商業養老保險與社保的結合點又在何處呢？
需求 養老保險市場潛力巨大
據國家計生委公布的數據，我國已經進入老齡化社會，60歲以上的老年人占全國人口10％左右，而且人口老齡化以每年3％的速度遞增。到2050年，我國老年人口的比例將超過20％，養老問題對我國人民生活將構成前所未有的挑戰。
目前我國養老保障體系有三個層次：社會基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險。近年來，政府主導的社保覆蓋面不斷擴大，到2011年，我國城鎮居民社會養老保險即可基本實現全面覆蓋，不過由于社保保障原則是“低水平廣覆蓋”，只能滿足人們最基本的養老保障需求，這在客觀上為商業養老保險留下了發展空間。
有關專家表示，當社會保障意識提高到一定程度時，人們對商業養老保障會更加關注。也就是說，社會基本保障普及率的提高，會促使人們尋求更多的渠道提高養老生活質量。尤其是隨著我國經濟高速發展和居民收入的不斷提升，人們養老保障意識會持續增強。此外，由于近年來基本養老保險替代率（即退休后收入占退休前收入的比例）有下降趨勢，據預測，30年后我國養老金替代率大約為30％，這也在客觀上為商業養老保險市場提供了巨大的潛在空間。顯然，只要經濟條件允許，會有更多的人考慮通過選擇商業養老保險方式對自己的社會保障進行有效補充。
如此而言，養老保險市場的巨大需求，無法僅僅依靠社會保障來一枝獨秀，目前迫切需要商業保險參與到社會保障中，通過商保社保的結合機制，分流社保養老壓力，最終建立起全社會的多層次養老保障體系。 社保商保攜手效率最高
說起社保和商保的結合，中國人壽在浙江衢州算是作了一次嘗試。
2010年，中國人壽衢州分公司與浙江衢州市衢江區政府簽下了城鄉居民養老保險服務合作協議。這個合作協議以“政府主導、資源整合、協作服務”為基調，中國人壽衢州分公司作為商業保險機構則發揮自己在經營網絡、服務隊伍、培訓機制和管理經驗等方面的資源優勢，配合當地人事勞動社會保障局等有關政府部門共同搭建起城鄉居民社會養老保險區、鄉鎮（街道）、村（社區）三級服務平臺。
顯然，在這樣的合作中，商業保險機構用的是自身精算優勢和豐富的賬戶管理經驗，在參與社會養老保障體系建設中發揮積極作用。由于優勢互補，政府只負責監管，保險公司負責管理，從而大大節約了經費成本、時間成本和人力成本，提高了當地城鄉居民社會養老保險的公共服務平臺的工作效率。
除了個人養老保險外，目前商業保險機構參與社會保障體系建設的另一個重要路徑是積極推進企業年金。如太平洋養老保險公司數年前就開始參與企業年金在遼寧省的試點，研制開發出了“太平金世養老保障委托管理產品”等新型養老保障計劃，為企業和職工提供更為穩妥的養老保障服務。此外，如平安養老保險公司，截至目前已經累計為46萬企業客戶及467萬個人客戶提供了商業補充養老保險服務，每年支付商業養老金約10億元。
如何更科學地參與到社會保障體系中，可以說是當下眾多保險公司探索的重大課題。但整體來看，我國商業養老保險還處于發展初級階段，存在規模小、專業化程度低、外部經營環境有待改善等諸多問題，解決這些問題的根本途徑還有待創新。
稅收優惠政策亟待建立
目前我國商業養老保險在社會保障中的作用遠未發揮出來，業內人士認為，稅收優惠制度不完善是商業養老保險發展的最大制約因素。
首都經濟貿易大學勞動經濟學院和財政金融學院庹國柱教授介紹說，商業保險與社會保險最大的差別在于，社會保險具有國家制度的多方面支持，特別是企業和個人所得稅方面，而商業養老保險則不具備這種稅收優惠政策。
據了解，在西方發達國家，為支持商業養老保險更好地進入社會保障體系，國家對購買商業養老保險的企業和個人都會提供一定的稅優政策。當前，中國商業養老保險尚處于起步階段，迫切需要外部稅收政策支持，因為有效的稅收優惠政策能促使更多的企業和個人參與到商業養老保險市場中來，通過商業養老保險的廣覆蓋，實現其在社會養老體系中的支柱作用。
值得一提的是，“個人稅收遞延型養老保險試點”將在上海試點，它是指投保人可稅前列支保費，領取保險金時再繳納個人所得稅。由于對投保人有一定的稅收優惠，將必然拉動個人購買養老保險的需求。專家認為，試點一旦實施并在全國推廣，將直接帶動保費增長并促使商業養老保險駛入快車道。據了解，中國人壽、中國太保、平安養老、太平養老、長江養老保險等多家保險公司均在積極參與試點準備工作。前不久，上海再度表示將加快推進個人稅延型養老保險的試點工作，積極探索養老社區建設、個人信托型養老產品試點、職業年金試點，并力爭在委托商業養老保險機構做實個人賬戶等方面有所突破。
除了完善稅優政策外，庹國柱還認為商業養老保險產品和服務創新至關重要。他說，居民每年繳納的養老保險費到領取時可能出現不等值等問題，這就需要有與經濟發展變化相匹配的新型養老保險產品。比如近期保監會開放變額年金保險，即可視為養老保險產品的創新。這種產品能兼顧養老、投資、最低保證三方面功能，較符合我國保險消費者的心理偏好，即希望投資有收益又能實現養老目的，同時本金還不能發生損失。
保監會最近還表示，將采取有效措施豐富養老保險產品，研究開發指數連結型產品和變額給付型產品，為家庭成員同時提供保障的聯合生存和最后生存年金產品；建立稅延型商業養老保險計劃或政府認可的個人養老金計劃；積極探索覆蓋失地農民、農民工等人群的養老保險產品創新。
毋庸置疑，商業養老保險將加速走進社會生活。
